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實(shí)務(wù)
問題已解決
10.企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅企業(yè)，本期購(gòu)入材料，取得增值稅專用發(fā)票，原材料價(jià)款為50萬元，增值稅額6.5萬元，商品在驗(yàn)收時(shí)發(fā)現(xiàn)短缺，其中5%短缺屬于途中合理損耗，10%的短缺尚待查明原因。會(huì)計(jì)分錄
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應(yīng)付賬款：
應(yīng)付賬款50萬元（原材料價(jià)款）
增值稅專用發(fā)票6.5萬元
應(yīng)交稅金：
增值稅6.5萬元
應(yīng)付賬款：
材料50萬元
增值稅專用發(fā)票6.5萬元
應(yīng)收賬款：
材料50萬元
拓展知識(shí)：根據(jù)企業(yè)所得稅征收管理辦法，在購(gòu)買原材料時(shí)，取得增值稅專用發(fā)票，則可以合理確認(rèn)銷項(xiàng)稅額，并可以減免應(yīng)交增值稅額。同時(shí)，企業(yè)在購(gòu)買原材料時(shí)，必須注意歷史采購(gòu)價(jià)格比較，以防因?yàn)閳?bào)價(jià)不合理而影響企業(yè)的稅負(fù)。
2023 01/27 09:14
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