免費(fèi)問(wèn)答

一般納稅人在處理這種情況時(shí)，需要將在上年度增值稅專(zhuān)用發(fā)票留存期限內(nèi)，紅沖的增值稅專(zhuān)用發(fā)票登記到本期的“增值稅稅費(fèi)科目期末余額調(diào)整表”的負(fù)銷(xiāo)項(xiàng)里，抵扣本期應(yīng)納稅額。具體操作步驟如下： 1、首先將涉及到的增值稅專(zhuān)用發(fā)票（紅沖的、正常的）按發(fā)票號(hào)碼順序重新排序。 2、再按照發(fā)票號(hào)碼順序依次統(tǒng)計(jì)紅沖的發(fā)票，將它們的金額以負(fù)數(shù)形式登記到本期的“增值稅稅費(fèi)科目期末余額調(diào)整表”的負(fù)銷(xiāo)項(xiàng)里，銷(xiāo)項(xiàng)金額以正數(shù)形式登記到科目期末余額表的貸方。 3、如果有正常發(fā)票的情況，且發(fā)票的金額大于負(fù)銷(xiāo)項(xiàng)的金額，則差額部分以正數(shù)形式登記在科目期末余額表的貸方，抵扣本期應(yīng)納稅額。 4、如果有正常發(fā)票的情況，且發(fā)票的金額小于負(fù)銷(xiāo)項(xiàng)的金額，則差額部分以正數(shù)形式登記在科目期末余額表的貸方，抵扣本期應(yīng)納稅額，余額則作為未來(lái)可能抵扣的稅款用。 拓展： 在紅沖發(fā)票的處理方式上，納稅人如果超出紅沖期限，則需要將其作為正常銷(xiāo)項(xiàng)進(jìn)行處理，銷(xiāo)項(xiàng)金額以正數(shù)形式登記到科目期末余額表的貸方，可抵扣本期應(yīng)納稅額；如果擬紅沖部分金額比已開(kāi)發(fā)票金額大，則可以申請(qǐng)補(bǔ)開(kāi)發(fā)票的方式來(lái)處理，將金額差額部分補(bǔ)開(kāi)一張新發(fā)票。