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老師,所得稅匯算暫估調增怎么做分錄?
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速問速答所得稅匯算暫估調增分錄一般由四部分組成:
1)借:應交稅費-應交稅費匯算清繳
此處的“應交稅費-應交稅費匯算清繳”代表著應繳稅金,也就是根據稅法規(guī)定,當期應繳稅金總額減去期末已繳稅金總額;
2)貸:應交稅費暫估調增
此處的“應交稅費暫估調增”代表著在當期暫時估計的應交稅金,也就是根據會計估算原則,通過估算確定的應交稅費;
3)借:稅金貸項-應交稅費匯算清繳
此處的“稅金貸項-應交稅費匯算清繳”代表著上期轉貸稅金額,也就是上期應交稅金總額減去上期已繳稅金總額;
4)貸:稅金貸項暫估調增
此處的“稅金貸項暫估調增”代表著上期暫時估計的應交稅金,也就是根據會計估算原則,通過估算確定的上期應交稅費。
拓展知識:
所得稅匯算暫估調增是指當企業(yè)在一個會計期間內,到期時已繳稅金較會計期初預估計稅金偏低,未收到稅務機關下達的應交稅費清算表,這種情況下企業(yè)應該在期末時對稅金進行調整,哪就是所得稅匯算暫估調增,這 其實也是對稅法規(guī)定和會計原則的體現。
2023 01/26 22:10
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