免費(fèi)問答

按照國家稅務(wù)總局的規(guī)定，當(dāng)公司想要使用只想進(jìn)項(xiàng)抵扣的情況下，當(dāng)期的抵扣科目一般是抵扣上期應(yīng)納稅額或貸項(xiàng)方式，同時(shí)需要考慮到本期發(fā)生的應(yīng)稅服務(wù)的稅額。記錄的具體做法是： 1.借方：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)稅服務(wù) 2.貸方：應(yīng)交稅費(fèi)-進(jìn)項(xiàng)稅額 3.借方：應(yīng)稅服務(wù) 4.貸方：進(jìn)項(xiàng)稅額抵減 拓展知識：只想進(jìn)項(xiàng)抵扣是指一定情況下，應(yīng)稅服務(wù)可以抵扣上期或貸項(xiàng)的應(yīng)納稅額，而且本期發(fā)生的應(yīng)稅服務(wù)稅額也可以一并抵扣。這種情況下，企業(yè)只需要繳納貸項(xiàng)的稅額，而不需要繳納本期發(fā)生的應(yīng)稅服務(wù)稅額。