大地公司為增值稅一般納稅人(工業(yè)企業(yè)),適用的增值稅稅率為13%,適用的企業(yè)所得稅稅率為25%,2018年11月該公司發(fā)生以下經(jīng)濟業(yè)務(wù):(1)大地公司經(jīng)營以舊換新業(yè)務(wù),11月1日向甲公司銷售A產(chǎn)品100件,單價為11.3萬元(含稅價),單位銷售成本為8萬元,同時收取100件同類舊產(chǎn)品,每件回收價為1萬元(不考慮增值稅)。大地公司收到扣除舊商品的款項存入銀行。(2)大地公司于11月1日采用支付手續(xù)費方式委托乙公司代銷A設(shè)備100件,每件成本為6萬元,合同約定以每件10萬元的價格對外銷售,大地公司按售價金額的10%向乙公司支付手續(xù)費。11月10日大地公司收到乙公司開具的代銷清單,乙公司實際對外銷售70件,大地公司于當天開具了增值稅專用發(fā)票。(3)大地公司在11月20日銷售材料一批,增值稅專用發(fā)票上注明售價20萬元(不含增值稅),該批材料實際成本15萬元,收到款項已經(jīng)存入銀行。(4)大地公司在11月25日將本公司用于生產(chǎn)的一臺設(shè)備出售給丁公司,銷售價款50萬元(不含增值稅),大地公司已開出增值稅專用發(fā)票,并將提貨單交與丁公司,丁公司向大地公司開出商業(yè)承兌匯票。由于丁公司車間內(nèi)
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速問速答根據(jù)大地公司發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù),可以按照以下步驟計算該公司2018年11月應(yīng)交納的稅款:
第一步:計算11月1日向甲公司銷售A產(chǎn)品的應(yīng)交增值稅,即:銷售金額乘以增值稅率(13%),即:11.3萬元x13%=1.459萬元;
第二步:計算11月1日采用支付手續(xù)費方式委托乙公司代銷A設(shè)備的應(yīng)交增值稅,計算方法為:銷售金額乘以增值稅率(13%),本次應(yīng)交增值稅為:70件x10萬元x13%=91萬元。
第三步:計算11月20日銷售材料的應(yīng)交增值稅,計算方法為:銷售金額乘以增值稅率(13%),即:20萬元x13%=2.6萬元。
第四步:計算11月25日將本公司用于生產(chǎn)的一臺設(shè)備出售給丁公司,應(yīng)交增值稅,計算方法為:銷售金額乘以增值稅率(13%),即:50萬元x13%=6.5萬元。
最終,大地公司應(yīng)交納的2018年11月增值稅就是:1.459萬元+91萬元+2.6萬元+6.5萬元=101.559萬元。
拓展知識:
大地公司還應(yīng)交納企業(yè)所得稅,計算方法是將公司的每月凈利潤乘以25%的企業(yè)所得稅率,即可得到應(yīng)交的企業(yè)所得稅額。
2023 01/26 19:18
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- 增值稅一般納稅人,適用增值稅稅率為 13%。(1)1日,與乙公司簽訂委托代銷合同,委托乙公司銷售N商品2000件,合同約定乙公司按每件 100 元對外銷售,甲公司按售價的 10%向乙公司支付手續(xù)費(手續(xù)費不考慮增值稅)。商品已經(jīng)發(fā)出,每件成本為 60元。乙公司不承擔包銷責(zé)任,沒有售出的商品須退回給甲公司,同時,甲公司也有權(quán)要求收回商品或?qū)⑵滗N售給其他的客戶。 (2)8 日,收到乙公司開具的代銷清單,乙公司實際對外銷售N商品1000件,甲公司開具的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為 100 000 元,增值稅稅額為13 000 元,款項尚未收到。 (3)10日,采用托收承付結(jié)算方式向丙公司銷售M商品,已發(fā)出商品并辦妥托收手續(xù),開具的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為500000元,增值稅稅額為65000元。該批M 商品的成本為 350 000 元。20日,甲公司收到全部款項存人銀行。 (4)25日,收到以短 184
- 甲公司委托乙公司銷售商品,1萬件商品已經(jīng)發(fā)出,每件成本為150元。合同約定,丙公司應(yīng)按每件200元對外銷售,甲公司按售價的10%向乙公司支付手續(xù)費,乙公司銷售5000件,款項已經(jīng)收到,甲公司收到乙公司開具的代銷清單,同時向乙公司開具一張相同金額的增值稅專用發(fā)票,甲、乙公司進行了款項結(jié)算,剩余商品退回,適用的增值稅稅率為13%,金額用萬元表示,編制甲、乙的會計分錄 123
- 甲上市公司(簡稱甲公司)為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為13%。2020年甲公司發(fā)生下列經(jīng)濟業(yè)務(wù): (1)1月1日,甲公司委托乙公司銷售商品200件,商品已經(jīng)發(fā)出,每件成本為60元。合同約定乙公司應(yīng)按每件100元對外銷售,甲公司按售價的10%向乙公司支付手續(xù)費。 (2)2月1日,乙公司對外實際銷售100件,開出的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售價款為10 000元,增值稅稅額為1 300元,款項已經(jīng)收到。 (3)2月3日,甲公司收到乙公司開具的代銷清單時,向乙公司開具一張相同金額的增值稅專用發(fā)票,并收到乙公司提供代銷服務(wù)開具的增值稅專用發(fā)票,注明的價款為1 000元,增值稅額為60元。同日,甲公司收到乙公司支付的貨款。假定甲公司發(fā)出商品時納稅義務(wù)尚未發(fā)生,不考慮其他因素。 375
- 大地公司從12月4日開始投產(chǎn)生產(chǎn)的女連衣裙A,共領(lǐng)用乙材料30萬元,發(fā)生的人工費用20萬元。(1)12月26日,1500套女連衣裙A款全部完工,驗收入庫。大地公司委托丙公司銷售女連衣裙A款1400套,2000元/套,大地公司按銷售價格的10%向丙公司支付手續(xù)費。大地公司發(fā)出商品時納稅義務(wù)尚未發(fā)生。大地公司收到貨款存入銀行。(2)12月27日,丙公司已將大地公司委托代銷商品全部售出,增值稅發(fā)票已經(jīng)開出,并向大地公司開出代銷清單,大地公司向丙公司開具一張相同金額的增值稅專用發(fā)票,增值稅款已存入銀行。請問這兩問怎么做會計分錄 198
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