免費(fèi)問答

1.資料一：向關(guān)聯(lián)企業(yè)捐贈(zèng)現(xiàn)金500萬元，根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)向關(guān)聯(lián)方的捐贈(zèng)不允許稅前扣除，故對(duì)于遞延所得稅沒有影響，無影響的原因是稅前扣除不允許。 2.資料二：2022年12月31日，豐裕公司對(duì)存貨計(jì)提了存貨跌價(jià)準(zhǔn)備20萬元，由于存貨跌價(jià)準(zhǔn)備是一次性發(fā)生的，因此，當(dāng)存貨跌價(jià)準(zhǔn)備發(fā)生時(shí)，直接影響遞延所得稅負(fù)債，因此，該筆事項(xiàng)對(duì)遞延所得稅資產(chǎn)及負(fù)債的影響金額應(yīng)為20萬元。 編制會(huì)計(jì)分錄： 一、存貨跌價(jià)準(zhǔn)備影響遞延所得稅的會(huì)計(jì)分錄 銀行存款：20萬元 遞延所得稅負(fù)債：20萬元 拓展知識(shí)： 企業(yè)發(fā)生的事項(xiàng)不僅要審核會(huì)計(jì)處理，還要審核稅收處理，如企業(yè)應(yīng)納稅所得額，企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅，及遞延所得稅資產(chǎn)負(fù)債。為此，企業(yè)應(yīng)根據(jù)會(huì)計(jì)制度實(shí)行“比例納稅法”的原則，將實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)利益當(dāng)作企業(yè)應(yīng)納稅所得額，以扣除暫時(shí)性差異，從而避免雙重征稅的問題。