免費(fèi)問答

對(duì)于收到進(jìn)項(xiàng)負(fù)數(shù)的發(fā)票，應(yīng)該采取如下操作手段來處理： 1. 查明原因。主要原因有：對(duì)方公司發(fā)錯(cuò)了發(fā)票、發(fā)票超過有效期（當(dāng)日不可開具發(fā)票或月末最后一天不可開具發(fā)票）、本公司從供應(yīng)商上的進(jìn)項(xiàng)稅已抵扣完畢、供應(yīng)商提前發(fā)票沖紅等。 2. 根據(jù)原因，進(jìn)行相應(yīng)的處理。 （1）如果對(duì)方公司發(fā)錯(cuò)發(fā)票，可向?qū)Ψ焦景l(fā)放正確發(fā)票； （2）如果發(fā)票超過有效期，可申請(qǐng)補(bǔ)開正確發(fā)票； （3）如果本公司從供應(yīng)商上的進(jìn)項(xiàng)稅已抵扣完畢，則不能開票，應(yīng)將沖紅發(fā)票退回； （4）如果供應(yīng)商提前發(fā)票沖紅，可向供應(yīng)商請(qǐng)求補(bǔ)發(fā)發(fā)票。 3. 將沖紅發(fā)票處理為貸方結(jié)轉(zhuǎn)。貸方結(jié)轉(zhuǎn)是指在會(huì)計(jì)處理中，將貸方金額記入會(huì)計(jì)分錄的借方，將原借方金額記入貸方，結(jié)轉(zhuǎn)成貸項(xiàng)編制貸項(xiàng)憑證，將貸方金額結(jié)轉(zhuǎn)到相應(yīng)的科目當(dāng)中。 拓展知識(shí)：結(jié)轉(zhuǎn)發(fā)票，是指在企業(yè)收到紅字發(fā)票后，可以通過結(jié)轉(zhuǎn)發(fā)票來實(shí)現(xiàn)對(duì)應(yīng)會(huì)計(jì)賬目科目的借貸平衡。結(jié)轉(zhuǎn)發(fā)票是企業(yè)自行編制的憑證，但是其內(nèi)容要符合會(huì)計(jì)分錄的記賬原則，遵照財(cái)務(wù)核算的程序，如正確記錄原發(fā)票的票號(hào)、日期等資料，并及時(shí)刪除主賬簿中的原發(fā)票記錄。