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結轉增值稅怎么做賬呢,進項稅比銷項稅多怎么做賬,銷項稅比進項稅怎么做賬
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速問速答結轉增值稅是指企業(yè)采用當月結轉法向稅務機關申報上一期未繳納的增值稅,并當月申報當期應繳納的增值稅。進項稅比銷項稅多的情況下,首先應完成企業(yè)本期發(fā)生的稅收科目的記賬,填寫增值稅進項發(fā)票和銷售發(fā)票的信息,如發(fā)票號碼、金額等。然后,在憑證登記表中錄入登記,并進行數(shù)量核算,對本期可以抵扣的進項稅,進行抵扣,如抵扣完后仍有多余,則結轉至后續(xù)期間。如銷項稅比進項稅多,則需要企業(yè)根據(jù)稅務機關要求,交納超額銷售稅款。此時,企業(yè)需要根據(jù)本期憑證及賬簿,將超額稅款賬戶登記并記入賬簿,交至稅務機關處理。最后,企業(yè)還需要提供超額銷售稅款結算報表,向稅務機關報送。
拓展:企業(yè)在實施增值稅結轉的同時,還應實施計提工資福利費用、計提會計準則規(guī)定的費用,以及按規(guī)定籌集股利等。為保證結轉準確,企業(yè)可采用增值稅申報系統(tǒng),對未繳稅款進行登記和抵扣,同時保留申報憑證,以便審計檢查。
2023 01/26 14:39
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