免費(fèi)問答

結(jié)轉(zhuǎn)增值稅是指企業(yè)采用當(dāng)月結(jié)轉(zhuǎn)法向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)上一期未繳納的增值稅，并當(dāng)月申報(bào)當(dāng)期應(yīng)繳納的增值稅。進(jìn)項(xiàng)稅比銷項(xiàng)稅多的情況下，首先應(yīng)完成企業(yè)本期發(fā)生的稅收科目的記賬，填寫增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票和銷售發(fā)票的信息，如發(fā)票號(hào)碼、金額等。然后，在憑證登記表中錄入登記，并進(jìn)行數(shù)量核算，對(duì)本期可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅，進(jìn)行抵扣，如抵扣完后仍有多余，則結(jié)轉(zhuǎn)至后續(xù)期間。如銷項(xiàng)稅比進(jìn)項(xiàng)稅多，則需要企業(yè)根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)要求，交納超額銷售稅款。此時(shí)，企業(yè)需要根據(jù)本期憑證及賬簿，將超額稅款賬戶登記并記入賬簿，交至稅務(wù)機(jī)關(guān)處理。最后，企業(yè)還需要提供超額銷售稅款結(jié)算報(bào)表，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送。 拓展：企業(yè)在實(shí)施增值稅結(jié)轉(zhuǎn)的同時(shí)，還應(yīng)實(shí)施計(jì)提工資福利費(fèi)用、計(jì)提會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定的費(fèi)用，以及按規(guī)定籌集股利等。為保證結(jié)轉(zhuǎn)準(zhǔn)確，企業(yè)可采用增值稅申報(bào)系統(tǒng)，對(duì)未繳稅款進(jìn)行登記和抵扣，同時(shí)保留申報(bào)憑證，以便審計(jì)檢查。