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企業(yè)為增值稅一般納稅人增值稅稅率為13%主要生產(chǎn)和銷售B、C產(chǎn)品:銷售價不含增值稅·銷售的同時結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本,發(fā)生業(yè)務如下:(1)2022年6月15日,向丙企業(yè)銷售B產(chǎn)品·標價為350萬元,由于成批銷售,給予4%商業(yè)折扣并開出增值稅專用發(fā)票,款尚未收到,該批商品成本240萬元0(2)6月20日,由于發(fā)貨錯誤,丁公司要求退回上月25日銷售的20件c產(chǎn)品,銷售單價2萬元,單位成本1萬元,銷售收入40萬元已確認入賬:成本上月已結(jié)轉(zhuǎn):該企業(yè)統(tǒng)一退貨:開具紅字發(fā)票·退貨產(chǎn)品已入庫且手續(xù)已辦清#(13分)要 求(2)該公司影響6月份營業(yè)利潤為多少萬元#336-240-40+50為什么要加50啊
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答案：6月份營業(yè)利潤為336萬元-240萬元-40 萬元+50萬元＝106萬元。為什么要加上50萬元？這是因為由于發(fā)貨錯誤，向丙企業(yè)退回20件C產(chǎn)品，結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本1萬元/件，根據(jù)增值稅征收管理辦法：購貨方退貨，發(fā)貨方應減征銷售額（進項稅額）中的增值稅（紅字發(fā)票），即發(fā)貨方可減少收繳增值稅50萬元（20件*2.5萬元/件）。因此，要加上50萬元作為減少繳納的增值稅。
拓展知識：紅字發(fā)票的確認機制是屬于增值稅發(fā)票的一項重要特殊用途，紅字發(fā)票用于當購買方為增值稅一般納稅人的，經(jīng)銷商的，生產(chǎn)加工、修理修配、銷售的形式，發(fā)生退貨，購貨方拒付款，貨物質(zhì)量等原因，需要扣減原購銷增值稅發(fā)票應稅額時，發(fā)貨方可開具紅字發(fā)票，以實現(xiàn)扣減原購銷增值稅發(fā)票應稅額。
2023 01/26 14:13
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