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老師,業(yè)務(wù)招待費(fèi)是5000,公司年銷售收入是500萬,業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅前扣除實際入賬多少?
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速問速答根據(jù)《企業(yè)所得稅會計附表管理辦法》,除法定減免外,企業(yè)每月應(yīng)扣除的招待費(fèi)限額為當(dāng)月銷售收入的1.2%,即本案例中企業(yè)每月的限額為6000元。而實際的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為5000元,實際入賬為5000元。
拓展知識:一般來說,當(dāng)招待費(fèi)超過所扣除的限額時,超出部分被視為非正常經(jīng)營費(fèi)用,需要按照企業(yè)所得稅法稅率計算所得稅,在此基礎(chǔ)上,折算利潤損失,作為財務(wù)費(fèi)用進(jìn)行報銷。
2023 01/26 12:40
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