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調賬分錄做法如下： 1）、對超支部分：以銀行結算賬戶為借方，財務結算賬戶為貸方； 2）、對留存部分：以財務結算賬戶為借方，銀行結算賬戶為貸方。 需要注意的是，所做的調賬，還是要建立一定的財務管理制度，并履行完整的憑證程序，將調賬記錄在憑證中注明“調賬”字樣，并記明原帳號，以便作為核查依據(jù)。 拓展知識： 什么是調賬？ 調賬指企業(yè)調整賬戶金額的過程，是記賬的最后一步，是會計核算的重要內容。調賬的目的在于使企業(yè)財務賬目準確可靠，以及改正賬戶的錯誤或者增加賬戶的金額。