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老師好，小規(guī)模納稅人開出免稅的普通發(fā)票10萬， 借 應(yīng)收款款 貸 主營業(yè)務(wù)收入 ？稅額 發(fā)票上的稅應(yīng)該貸什么科目
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發(fā)票上的稅應(yīng)該貸入“應(yīng)交稅金及附加”科目，該科目下面有子科目“增值稅應(yīng)交款”、“增值稅附加應(yīng)交款”，可以分貸入。
免稅發(fā)票不收取增值稅，應(yīng)交稅金及附加科目中的增值稅附加貸方空置，而且根據(jù)《增值稅暫行條例》第十一條，未收取增值稅的，應(yīng)當(dāng)在收入欄填寫“免稅”字樣。
拓展知識：免稅發(fā)票的記賬憑證中，應(yīng)當(dāng)將該免稅發(fā)票上的稅收填寫為“免稅”字樣，同時，其稅款在貸方賬簿上應(yīng)分貸入“應(yīng)交稅金及附加”科目下有關(guān)稅種子科目對應(yīng)的“免稅”核算科目。
2023 01/26 11:57
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