免費(fèi)問答

答：開發(fā)票時(shí)要做的分錄是，借：應(yīng)收賬款，貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入。小規(guī)模納稅人在本期實(shí)現(xiàn)的銷售收入中結(jié)轉(zhuǎn)免稅的，是指借方科目為應(yīng)收賬款，貸方科目為“非流動(dòng)資產(chǎn)－其他貸款－主營(yíng)業(yè)務(wù)收入結(jié)轉(zhuǎn)免稅”，此時(shí)應(yīng)收賬款減少，主營(yíng)業(yè)務(wù)收入增加，為一筆資金抵扣和消除的關(guān)系，不應(yīng)單獨(dú)分錄為“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”和“營(yíng)業(yè)外收入”科目。 拓展知識(shí)：小規(guī)模納稅人按照增值稅征收管理辦法第3十八條第二項(xiàng)的規(guī)定，可以把本期實(shí)現(xiàn)的銷售收入中結(jié)轉(zhuǎn)免稅，即從本期銷售收入中減去，結(jié)轉(zhuǎn)到下一期免稅。根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，結(jié)轉(zhuǎn)免稅是借方科目為應(yīng)收賬款，貸方科目為可供準(zhǔn)備金，也可以記入“其他貸款”科目，作為主營(yíng)業(yè)務(wù)收入結(jié)轉(zhuǎn)免稅等，減少本期應(yīng)納稅所得額，增加下一期的稅前所得結(jié)余。