問(wèn)題已解決

老師請(qǐng)問(wèn)之前已經(jīng)預(yù)付了3萬(wàn)做了預(yù)付賬款，現(xiàn)在預(yù)付開(kāi)增值稅專用發(fā)票需結(jié)清尾款5810，請(qǐng)問(wèn)該怎么做憑證？

84785035| 提問(wèn)時(shí)間：2023 01/26 10:39
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金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師
應(yīng)對(duì)應(yīng)做以下憑證： 一、借：現(xiàn)金30000元 貸：預(yù)付賬款30000元 二、借：預(yù)付賬款5810元 貸：應(yīng)交稅費(fèi)5810元 由于已預(yù)付賬款已經(jīng)減少，差額為5810，這5810元入賬為應(yīng)交稅費(fèi)，按照增值稅稅率開(kāi)具稅號(hào)專用發(fā)票。 拓展知識(shí)： 增值稅專用發(fā)票，是增值稅征收中具有明確稅收標(biāo)準(zhǔn)、計(jì)稅依據(jù)以及稅收管理憑證功能的票據(jù)。增值稅專用發(fā)票由國(guó)家稅務(wù)總局統(tǒng)一發(fā)行，由發(fā)票領(lǐng)購(gòu)者購(gòu)買，由稅收繳納者使用，便于稅務(wù)機(jī)關(guān)核定繳納的增值稅。
2023 01/26 10:43
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