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企業(yè)所得稅匯算清繳，職工薪酬支出及納稅調(diào)整明細(xì)表105050記錄了企業(yè)實(shí)際支付給職工的工資薪金、獎(jiǎng)金等支出明細(xì)，應(yīng)填寫實(shí)際支出金額。就是扣除績(jī)效等獎(jiǎng)勵(lì)，以及社會(huì)保險(xiǎn)等費(fèi)用后，實(shí)際支出給職工的金額，不包括計(jì)提的工資。 彌補(bǔ)虧損、專項(xiàng)抵減等情況，也可用于計(jì)算企業(yè)應(yīng)納的稅款；對(duì)于經(jīng)營(yíng)性損失的企業(yè)，企業(yè)應(yīng)納稅款可以用企業(yè)報(bào)稅前一年申報(bào)的彌補(bǔ)虧損和企業(yè)報(bào)稅前一年申報(bào)的專項(xiàng)抵減這兩項(xiàng)金額累計(jì)，補(bǔ)充抵減本年應(yīng)納的稅款。 所以，企業(yè)所得稅匯算清繳，職工薪酬支出及納稅調(diào)整明細(xì)表105050只需填寫實(shí)際支出金額，不包括計(jì)提的工資，以及彌補(bǔ)虧損、專項(xiàng)抵減等情況，也可用于計(jì)算企業(yè)應(yīng)納的稅款。 拓展知識(shí)： 職工薪酬支出及納稅調(diào)整明細(xì)表105050除了記錄職工實(shí)際支付的工資薪金之外，還需記錄企業(yè)繳納的個(gè)人所得稅。從企業(yè)管理角度來(lái)說(shuō)，繳納個(gè)人所得稅也是企業(yè)應(yīng)付職工薪酬支出之一，而且可以直接申報(bào)企業(yè)所得稅抵減，從而可以降低納稅額。