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遞延所得稅資產(chǎn)屬于“負(fù)債類”科目類別，它在財務(wù)資產(chǎn)負(fù)債表中單獨列示，余額屬于貸方。 遞延所得稅資產(chǎn)是企業(yè)按照稅收管理條例收取的稅費，其計算結(jié)果不會當(dāng)期納稅，而是預(yù)留在賬戶，企業(yè)等待稅務(wù)機(jī)關(guān)的審核，有可能變成后續(xù)期間的稅費，扣繳給當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)。遞延所得稅資產(chǎn)常常只記錄一個總額，而不把不同稅種、不同實現(xiàn)期限等區(qū)分開來。 拓展知識：遞延所得稅費計提的核算方法通常采用反計算法，即：在每年報告期末，根據(jù)當(dāng)期損益表計算應(yīng)繳稅額，然后再由此確定應(yīng)計提的遞延稅費。