免費(fèi)問(wèn)答

小規(guī)模免稅并不代表應(yīng)不確認(rèn)稅，分錄需要借方主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，貸方一般是應(yīng)收稅金（貸方也可以貸方應(yīng)收賬款等），但是實(shí)際應(yīng)該交稅金（在納稅申報(bào)表中稅金仍需填寫），此處貸方仍需確認(rèn)應(yīng)收稅金，但不需要付出相應(yīng)的現(xiàn)金支出，此處將交稅金的記錄暫存在應(yīng)收賬款賬戶中，以確認(rèn)該項(xiàng)稅金的存在。 從審計(jì)上講，稅金應(yīng)該在分錄時(shí)就認(rèn)定，而不是在繳費(fèi)時(shí)認(rèn)定，因?yàn)楹芏鄷r(shí)候繳費(fèi)的時(shí)間可能和確認(rèn)應(yīng)收稅金的時(shí)間不一致，會(huì)對(duì)月末結(jié)賬造成一定的影響。 拓展知識(shí)：《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》第五條規(guī)定：“企業(yè)應(yīng)當(dāng)在應(yīng)稅收入發(fā)生時(shí)確認(rèn)其所應(yīng)繳納的稅款，并以利潤(rùn)表中的費(fèi)用及資產(chǎn)負(fù)債表中的負(fù)債形式確認(rèn)該稅款?！边@意味著，在所得稅的計(jì)算中，要按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則記錄稅款，只有在報(bào)稅時(shí)，才可以實(shí)際支付稅款。