免費(fèi)問答

根據(jù)上述情況，關(guān)于稅局退回100元進(jìn)項(xiàng)留抵稅額，帳面上進(jìn)留抵為120元時(shí)的分錄如下： 1、借：應(yīng)交稅費(fèi)-進(jìn)項(xiàng)稅額留抵額：120元； 2、貸： 銀行存款：100元； 3、借： 應(yīng)交稅費(fèi)：20元（若注明進(jìn)項(xiàng)稅額留抵稅額，則應(yīng)當(dāng)置于著重點(diǎn)，便于查賬）。 從上可見，在進(jìn)項(xiàng)稅留抵退稅與帳上不一致的情況下，所做的分錄是：先根據(jù)實(shí)際情況記賬，再根據(jù)實(shí)際情況記賬，再根據(jù)實(shí)際情況記賬，明確上述借貸雙方之間的關(guān)系，以利于查賬。 拓展知識(shí)： 進(jìn)項(xiàng)稅額留抵稅額是指當(dāng)企業(yè)購進(jìn)商品、勞務(wù)或者服務(wù)時(shí)，由于購貨的稅負(fù)稍大，不及時(shí)繳納稅款，在下一期納稅申報(bào)表中，可以將上期留抵的進(jìn)項(xiàng)稅額減免當(dāng)期應(yīng)交的進(jìn)項(xiàng)稅額。