免費(fèi)問答

進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出屬于憑證式做賬，主要是按照稅務(wù)部門的規(guī)定編制憑證。 具體的步驟如下： 1. 根據(jù)收到的稅務(wù)機(jī)關(guān)對應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出憑證，取得主要基礎(chǔ)信息，如轉(zhuǎn)出的稅款及轉(zhuǎn)出的稅款的金額、代碼等； 2. 根據(jù)轉(zhuǎn)出的稅款的科目，在總賬中查詢這部分稅款的余額，如稅款具體類別為進(jìn)項(xiàng)稅額未交付，則在總賬中查詢進(jìn)項(xiàng)稅額未交付的余額； 3. 編制進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出憑證，根據(jù)憑證信息和稅務(wù)機(jī)關(guān)憑證，憑證內(nèi)容主要為：借：營業(yè)收入（稅款種類）、進(jìn)項(xiàng)稅額未交付（轉(zhuǎn)出金額）；貸：銀行存款（稅款金額）、應(yīng)交稅費(fèi)（稅款金額）； 4. 復(fù)核進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出憑證，確認(rèn)正確無誤后，分別對總賬和明細(xì)賬進(jìn)行記錄，將轉(zhuǎn)出稅款從進(jìn)項(xiàng)稅額未交付科目中減去，銀行存款科目中增加； 5. 將稅款轉(zhuǎn)出憑證及稅款轉(zhuǎn)出憑證交到稅務(wù)機(jī)關(guān)，由稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，完成稅款的轉(zhuǎn)出。 拓展知識(shí)：一般情況下，公司在編制進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出憑證時(shí)，要注意把握好科目對應(yīng)關(guān)系，比如在借方要把握好稅款的具體類別和金額，貸方要把握好稅款的金額和應(yīng)交稅費(fèi)的金額，以確保憑證內(nèi)容的正確性。此外，根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求，在進(jìn)行稅款轉(zhuǎn)出時(shí)，必須同時(shí)把稅款轉(zhuǎn)出憑證和稅款轉(zhuǎn)出單據(jù)一起提交稅務(wù)機(jī)關(guān)，以確保稅款轉(zhuǎn)出事項(xiàng)的順利進(jìn)行。