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當(dāng)開具負(fù)數(shù)專票時，應(yīng)該如何做賬處理？ 首先，需要在專票中標(biāo)注上“負(fù)數(shù)”字樣，并根據(jù)負(fù)數(shù)專票反映的事項，對應(yīng)開具應(yīng)稅銷售及退稅收支情況，將產(chǎn)生的稅負(fù)記入應(yīng)稅銷售費用和進項稅（退稅）費用。 其次，在應(yīng)稅銷售費用下，記入原有的實際產(chǎn)生的應(yīng)稅銷售費用。具體處理方法可以根據(jù)負(fù)數(shù)專票所反映的金額確定，并根據(jù)對應(yīng)的稅率計算出交稅的金額，將實際交稅的金額與負(fù)數(shù)專票反映的交稅金額相比，多的部分記錄為退稅情況，少的部分應(yīng)記錄到應(yīng)稅銷售費用中，作補差處理。 最后，在進項稅費用下，記入原有的稅金及負(fù)數(shù)專票所反映的退稅情況，并根據(jù)實際的稅金發(fā)票及負(fù)數(shù)專票對應(yīng)的稅率，將實際抵扣的稅金與負(fù)數(shù)發(fā)票所反映的稅金相比，多的部分記錄為應(yīng)稅銷售費用，少的部分記錄為其他收入。 此外，在每次處理負(fù)數(shù)專票時，帳務(wù)還應(yīng)重點查看負(fù)數(shù)專票的稅率是否正確，以確保準(zhǔn)確的處理和完整的記錄。 拓展知識：開具負(fù)數(shù)專票常見的原因有：1、銷售額減少；2、已發(fā)生銷售，發(fā)票卻沒有開出；3、客戶出發(fā)收取發(fā)票，發(fā)票金額比應(yīng)收金額多；4、客戶有退貨；5、差錯發(fā)票。