甲公司從2019年7月1日起短期租賃方式期限為三個(gè)月租入管理用辦公設(shè)備一批,每月租金8000元,到期支付9月30日,甲公司以銀行存款支付租金24000元,增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為3120元,甲公司應(yīng)編制如下會(huì)計(jì)分錄,(1)7月31日計(jì)提應(yīng)付短期租入固定資產(chǎn)租金 借管理費(fèi)用8000貸其他應(yīng)付款8000,8月底計(jì)提應(yīng)付短期租入固定資產(chǎn)租金的會(huì)計(jì)處理同上, (2)9月30日支付租金和稅金 借其他應(yīng)付款16000 管理費(fèi)用8000 營(yíng)銷稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額3120 貸,銀行存款27120 為什么9月支付租金是其他應(yīng)付款1600 管理8000,而不是其他應(yīng)付款8000
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速問速答本次支付費(fèi)用為9月30日支付租金和稅金,共計(jì)27120元,其中租金為24000元,稅金為3120元,會(huì)計(jì)處理時(shí)以一般做法為,借其他應(yīng)付款16000元,管理費(fèi)用8000元,營(yíng)銷增值稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額3120元,貸銀行存款27120元。
之所以是其他應(yīng)付款16000元,管理費(fèi)用8000元,而不是其他應(yīng)付款8000元,是因?yàn)闀?huì)計(jì)處理時(shí)要將租金分成“租賃本金”和“稅金”兩個(gè)部分分別計(jì)入不同科目,租賃本金部分支付給出租方,占用其他應(yīng)付款,一般租賃本金金額較大;稅金部分支付給稅務(wù)機(jī)關(guān),占用管理費(fèi)用,一般稅金金額較小,上述會(huì)計(jì)處理正是按照這樣的原則進(jìn)行的。
拓展知識(shí):將租賃有形固定資產(chǎn)的租金,以及租金的營(yíng)銷增值稅,一般按照“本金+稅金”的構(gòu)成原則,分別計(jì)入到其他應(yīng)付款和管理費(fèi)用科目,以正確反映租賃有形固定資產(chǎn)租金及其營(yíng)銷增值稅支付情況。
2023 01/25 14:01
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