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老師小規(guī)模應交稅費科目月末處理，首先，要將資產負債表中的稅費類科目的余額檢查一遍，核實是否有應交稅費的未繳納的情況出現(xiàn)，有的話，則需要把未繳納的稅費調整到應交稅費科目中，以便本期計提稅費。其次，根據(jù)稅費科目余額和當期發(fā)生額，進行把存入應交稅費科目余額，同時從應收稅款科目中調出對應金額，對此，通過調整應收稅款科目，和應交稅費科目來做到當期的計提稅費。最后，在進行完計提稅費之后，需要把當期的稅費支出記錄入到會計分錄中，并且做好納稅憑證的準備工作。 拓展知識：稅費類科目月末處理，一般都是要做兩個方面的工作，一是處理計提稅費，二是處理上期欠稅情況。計提稅費是按照稅法規(guī)定的稅費費率，根據(jù)公司的業(yè)務活動情況，計算應交稅費支出，并在本期的財務會計分錄中記錄；處理上期欠稅情況，是要將上期欠稅金額計入本期應交稅費，這一方面也可以提高公司的稅收管理水平。