免費(fèi)問答

答：根據(jù)《企業(yè)所得稅管理辦法（修正案）》的規(guī)定，如果企業(yè)的應(yīng)交增值稅計(jì)算結(jié)果中存在一分錢的余額，應(yīng)當(dāng)予以調(diào)整，特別是企業(yè)申報(bào)時需要把一分錢的余額調(diào)整為零。 首先，要明確應(yīng)交增值稅計(jì)算結(jié)果中存在一分錢的余額，可以通過確認(rèn)應(yīng)交增值稅計(jì)算結(jié)果中的金額數(shù)值，例如計(jì)算結(jié)果中為520.00元，那么代表應(yīng)交增值稅計(jì)算結(jié)果中存在一分錢的余額，需要進(jìn)行調(diào)整。 其次，調(diào)整增值稅一分錢的余額，需要企業(yè)通過調(diào)整應(yīng)交增值稅的核定調(diào)整方式，將一分錢的余額調(diào)整為零，例如將520.00調(diào)整為520.50，也就是多繳納0.50元，即可完成調(diào)整。 最后，應(yīng)注意企業(yè)進(jìn)行調(diào)整時，需要在各稅務(wù)機(jī)關(guān)制定的申報(bào)表項(xiàng)中，通過把變更額抵扣基本內(nèi)容，使其進(jìn)行相應(yīng)的變更，從而形成一個完整的申報(bào)報(bào)表，最終完成一分錢的余額調(diào)整。 拓展：當(dāng)企業(yè)應(yīng)交增值稅計(jì)算結(jié)果中存在一分錢的余額，并且當(dāng)月應(yīng)交增值稅金額小于500元的，可以根據(jù)《企業(yè)所得稅管理辦法（修正案）》第十二條規(guī)定，免征增值稅，而無需調(diào)整一分錢的余額。