免費問答

一般納稅人銷售生鮮免稅產(chǎn)品，增值稅免稅，則購入的某些產(chǎn)品會有專票，此時的進(jìn)項稅額的處理如下： 1、先判斷該專票所對應(yīng)的產(chǎn)品是否屬于免稅范圍，如果不是，專票中的進(jìn)項稅額要正常計入征收； 2、如果是，則要申報多稅種增值稅，進(jìn)項稅額可作為本期購進(jìn)生鮮免稅產(chǎn)品的購買費用； 3、然后在專票上填寫0增值稅稅額，即可抵扣進(jìn)項稅額，減少本期增值稅應(yīng)繳稅款； 4、但當(dāng)季度應(yīng)繳稅款＜0時，則按照其抵扣順序最后一張銷售免稅產(chǎn)品的發(fā)票的有效稅額按照負(fù)的金額進(jìn)行抵扣，抵扣完后可以申報其他月份應(yīng)繳稅款，使其繳稅金額變?yōu)?； 拓展知識：在處理專票時，應(yīng)該仔細(xì)研究進(jìn)項稅種，以及每一種稅種是否被政府準(zhǔn)予免稅和免征，以便正確處理進(jìn)項稅額。并且在處理進(jìn)項稅額時，應(yīng)嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定報稅，不能擅自抵扣或者免征。