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12月31日企業(yè)應(yīng)當(dāng)繳納的所得稅公式為：企業(yè)應(yīng)納稅所得額×適用稅率－速算扣除數(shù)。由于本月企業(yè)所得稅金額是100000.00元，根據(jù)此公式，可計算出企業(yè)本月的應(yīng)納稅所得額和適用稅率。如： 應(yīng)納稅所得額 = 100000.00÷0.25 = 400000.00元 適用稅率 = 0.25 企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照400000.00元的應(yīng)納稅所得額，以及0.25的稅率，繳納100000.00元的本月企業(yè)所得稅。 拓展知識： 企業(yè)所得稅是指企業(yè)在企業(yè)經(jīng)營活動中，由國家向企業(yè)征收的一種稅收。企業(yè)所得稅的征收范圍，一般是企業(yè)從事經(jīng)濟(jì)活動中，獲得的經(jīng)濟(jì)利益，包括：貨物銷售、勞務(wù)提供、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓等經(jīng)濟(jì)性收入，以及各種金融收益、債券利息、股息收入等。