免費(fèi)問答

留底退稅分錄的寫法應(yīng)為： （1）記留底退稅額：借：應(yīng)交稅費(fèi)——營業(yè)稅額xxxx元 貸：預(yù)交稅費(fèi)——營業(yè)稅額xxxx元； （2）記結(jié)轉(zhuǎn)留底：借：結(jié)轉(zhuǎn)損益——留底收入xxxx元 貸：留底收入——留底收入xxxx元； （3）記應(yīng)付退稅金額： 借：應(yīng)付稅費(fèi)——營業(yè)稅額xxxx元 貸：預(yù)付稅費(fèi)——營業(yè)稅額xxxx元； （4）記結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)付款：借：結(jié)轉(zhuǎn)損益——留底支出xxxx元 貸：留底支出——留底支出xxxx元； 拓展知識： 留底退稅是指企業(yè)把當(dāng)年收到的未完全抵扣稅費(fèi)的部分稅金在納稅期間的最后一天抵扣的為留底退稅。其內(nèi)容是把已交和未交的稅費(fèi)加起來，當(dāng)期所要繳納的預(yù)繳稅金應(yīng)抵扣該項稅額，若預(yù)繳稅金不足以抵扣，剩余部分就是本期留底轉(zhuǎn)入下一期使用的留底稅金。