免費問答

工資薪金支出實際發(fā)生額應該在企業(yè)所得稅匯算清繳申報職工薪酬支出及納稅調(diào)整明細表中，報告本期實際發(fā)生的職工薪酬支出、個稅調(diào)整金額等，其中工資薪金支出實際發(fā)生額應當填寫職工薪酬支出的實際發(fā)生金額，包括實發(fā)工資（薪金）、勞務費等，以及應發(fā)企業(yè)職工福利費及其他費用在內(nèi)的所有支付金額。拓展一下，在填寫明細表時，要注意一個重要概念：納稅單位所得稅應納稅所得額=計稅依據(jù)-減免稅額。根據(jù)《企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法》，在計稅依據(jù)的計算中，不得抵扣職工薪酬支出及納稅調(diào)整項目中的減免稅項，如稅前扣款、社會保險繳費、補充醫(yī)療保險費等。