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當小規(guī)模納稅人10月開的專票被11月退回時，根據(jù)稅務(wù)部門有關(guān)規(guī)定，應(yīng)該直接作廢處理。由于專票是政府給予納稅人抵稅使用的憑證，且由于有些原因?qū)е聼o法使用，因此，最終應(yīng)當直接作廢。 作廢處理的步驟： 1.小規(guī)模納稅人應(yīng)當不再使用作廢發(fā)票，并將其存入保管。 2.小規(guī)模納稅人應(yīng)將作廢發(fā)票上的發(fā)票代碼和發(fā)票號碼，以及作廢的原因報送稅務(wù)機關(guān)，以便核實。 3.若稅務(wù)機關(guān)認為發(fā)票沒有被正確使用，則稅務(wù)機關(guān)可要求小規(guī)模納稅人將財務(wù)賬務(wù)調(diào)整到當月或上月。 拓展知識： 作廢處理的結(jié)果是，小規(guī)模納稅人無法發(fā)放抵稅憑證，也會影響財務(wù)賬務(wù)，因此，小規(guī)模納稅人應(yīng)當及時更換發(fā)票，同時做好發(fā)票的使用及存檔記錄。另外，小規(guī)模納稅人也應(yīng)當注意，不要開具紅字發(fā)票，以免引發(fā)違規(guī)，產(chǎn)生更多問題。