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企業(yè)所得稅是企業(yè)應收賬款中的一項重要稅款，它是按照實際交納稅率計算抽成的稅款，根據(jù)不同的稅率進行計算，對于31日提取12月應交企業(yè)所得稅，根據(jù)國家稅政的規(guī)定，應交的企業(yè)所得稅的計算公式為：企業(yè)所得稅=期間利潤總額×稅率-速算扣除數(shù)。在這里，期間利潤總額指31日支付現(xiàn)金的利潤總額，稅率指25%，速算扣除數(shù)為20%。因此，根據(jù)以上公式計算應交企業(yè)所得稅為：企業(yè)所得稅=(31日支付現(xiàn)金的利潤總額)*(25%)-20%，即12月應交企業(yè)所得稅=（期間利潤總額*25%-20%）。拓展知識：企業(yè)所得稅適用稅率最高可達25%，但也有一些優(yōu)惠政策可以減免企業(yè)所得稅，比如進行研發(fā)的企業(yè)可以減免稅率達到15%，新建企業(yè)和小微企業(yè)可以減免稅率達到20%。