免費(fèi)問(wèn)答

甲公司2021年度經(jīng)營(yíng)情況如下： 1.發(fā)生筆涉及商業(yè)折扣的銷售業(yè)務(wù)，實(shí)際收到銷售價(jià)款190萬(wàn)元、增值稅額24.7萬(wàn)元； 2.實(shí)際發(fā)生合理的工資、薪金支出100萬(wàn)元、發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)支出70萬(wàn)元（上年度未扣除結(jié)轉(zhuǎn)至本年扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)支出15萬(wàn)元）； 3.計(jì)提未經(jīng)核定的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備20萬(wàn)元、發(fā)生非廣告性贊助支出10萬(wàn)元、發(fā)生訴論費(fèi)用2萬(wàn)元、員工因公出差乘坐交通工具發(fā)生的人身意外保險(xiǎn)費(fèi)支出0.2萬(wàn)元； 4.當(dāng)年的利潤(rùn)總額為2400萬(wàn)元。 根據(jù)以上情況，甲公司當(dāng)年應(yīng)納稅所得額等于利潤(rùn)總額2400萬(wàn)減去發(fā)生的工資、薪金支出100萬(wàn)元，職工教育經(jīng)費(fèi)支出85萬(wàn)，資產(chǎn)減值準(zhǔn)備20萬(wàn)元、非廣告性贊助支出10萬(wàn)元、訴論費(fèi)用2萬(wàn)元、人身意外保險(xiǎn)費(fèi)支出0.2萬(wàn)元，得出當(dāng)年應(yīng)納稅所得額為2273.8萬(wàn)元，故當(dāng)年應(yīng)納稅所得額為25%乘以2273.8萬(wàn)元，企業(yè)應(yīng)納所得稅額即為568.45萬(wàn)元。 拓展知識(shí)：企業(yè)所得稅計(jì)算時(shí)，要特別注意經(jīng)營(yíng)收入和支出的正負(fù)，以保證準(zhǔn)確的計(jì)算。另外，應(yīng)納稅所得額的計(jì)算中，除了要減去稅法規(guī)定的固定減免和不扣除的費(fèi)用之外，還需要把合理支出的費(fèi)用減免在內(nèi)，以保證稅收的準(zhǔn)確性。