免費(fèi)問答

大家好！ 6月份和9月份這兩個(gè)月需要做賬時(shí)，要針對繳納保險(xiǎn)費(fèi)處理賬務(wù)： 6月份：按照經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)來處理，在6月份應(yīng)當(dāng)做賬，當(dāng)時(shí)保險(xiǎn)費(fèi)未收發(fā)票，但是在6月份已經(jīng)繳納，此時(shí)在現(xiàn)金科目中借在現(xiàn)金科目中借，貸在應(yīng)付賬款科目中，存在原始憑證（一般報(bào)銷憑證）、收據(jù)（支票或現(xiàn)金）、繳費(fèi)單據(jù)（繳費(fèi)通知單）等等。 9月份：9月份收到發(fā)票的時(shí)候，在記賬的時(shí)候，應(yīng)當(dāng)在報(bào)銷憑證上補(bǔ)充發(fā)票項(xiàng)，反映出賬務(wù)發(fā)生的時(shí)間，如果發(fā)票號碼一致，則可以做一張補(bǔ)充憑證，補(bǔ)充發(fā)票的憑證，反映交易的一致性；如果發(fā)票號碼不一致，則需要做2張補(bǔ)充憑證，一張改寫發(fā)票號碼，一張反映交易一致性，在憑證上補(bǔ)充發(fā)票號碼，及其金額等信息。 要給出的附件：出納日記賬；報(bào)銷憑證；報(bào)銷憑證補(bǔ)充說明；發(fā)票；收據(jù)及繳費(fèi)單據(jù)。 拓展知識： 記賬的目的是記錄賬務(wù)發(fā)生的情況，并保持賬務(wù)記賬的一致性，因此要記錄完整、及時(shí)、準(zhǔn)確，并能反映實(shí)際情況。此外，賬務(wù)處理過程中需要記錄準(zhǔn)確的流水信息，要將原始憑證，收據(jù)，發(fā)票及其他單據(jù)及時(shí)歸檔，以便日后復(fù)核與查詢。