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老師,2021年小規(guī)模納稅人應交稅費-應交增值稅沒有轉入營業(yè)外收入,在2022年如何調整,分錄怎么做?
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速問速答2021年小規(guī)模納稅人未將增值稅轉入營業(yè)外收入,則在2022年時應當調整,具體的分錄步驟如下:
(1)借:增值稅進項未交稅額;
(2)貸:預繳稅費;
(3)借:應交稅費;
(4)貸:預繳稅費。
根據《企業(yè)會計準則》第111條第2項規(guī)定,當小規(guī)模納稅人未能按期將增值稅收入轉入營業(yè)外收入時,需重新確認應交稅費,應按照規(guī)定形成分錄進行調整。
此外,《企業(yè)會計準則》對增值稅進項未交稅額的處理也有進一步的規(guī)定。比如,若實際應交稅費較預交稅費要大,可將多余稅費轉入“應付賬款——稅金及附加”或“應收賬款——稅金及附加”處理;若實際應交稅費較預交稅費要小,可將預交稅費中多余部分通過“營業(yè)外收入——稅金及附加”處理。
2023 01/23 21:06
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