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2021年小規(guī)模納稅人未將增值稅轉(zhuǎn)入營(yíng)業(yè)外收入，則在2022年時(shí)應(yīng)當(dāng)調(diào)整，具體的分錄步驟如下： （1）借：增值稅進(jìn)項(xiàng)未交稅額； （2）貸：預(yù)繳稅費(fèi)； （3）借：應(yīng)交稅費(fèi)； （4）貸：預(yù)繳稅費(fèi)。 根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》第111條第2項(xiàng)規(guī)定，當(dāng)小規(guī)模納稅人未能按期將增值稅收入轉(zhuǎn)入營(yíng)業(yè)外收入時(shí)，需重新確認(rèn)應(yīng)交稅費(fèi)，應(yīng)按照規(guī)定形成分錄進(jìn)行調(diào)整。 此外，《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》對(duì)增值稅進(jìn)項(xiàng)未交稅額的處理也有進(jìn)一步的規(guī)定。比如，若實(shí)際應(yīng)交稅費(fèi)較預(yù)交稅費(fèi)要大，可將多余稅費(fèi)轉(zhuǎn)入“應(yīng)付賬款——稅金及附加”或“應(yīng)收賬款——稅金及附加”處理；若實(shí)際應(yīng)交稅費(fèi)較預(yù)交稅費(fèi)要小，可將預(yù)交稅費(fèi)中多余部分通過(guò)“營(yíng)業(yè)外收入——稅金及附加”處理。