免費(fèi)問(wèn)答

異地預(yù)繳增值稅及附加和期末結(jié)轉(zhuǎn)的會(huì)計(jì)分錄如下： 一、預(yù)繳增值稅及附加： 1．發(fā)生預(yù)繳增值稅及附加的時(shí)候： 借：應(yīng)交稅費(fèi)（稅種名稱） xx元 貸：銀行存款（或其他收款來(lái)源） xx元 2．期末結(jié)轉(zhuǎn)的時(shí)候： 借：應(yīng)交稅費(fèi)（稅種名稱） xx元 貸：應(yīng)交稅費(fèi)（稅種名稱）預(yù)繳 xx元 二、期末結(jié)轉(zhuǎn)： 1．期末結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)： 借：應(yīng)交稅費(fèi)（稅種名稱） xx元 貸：銀行存款（或其他收款來(lái)源） xx元 2．當(dāng)預(yù)繳款小于本期應(yīng)納稅款的時(shí)候： 借：應(yīng)交稅費(fèi)（稅種名稱） xx元 貸：應(yīng)交稅費(fèi)（稅種名稱）預(yù)繳 xx元 貸：應(yīng)交稅費(fèi)（稅種名稱）稅種抵減 xx元 拓展知識(shí)： 異地預(yù)繳增值稅及附加可以按照原產(chǎn)地會(huì)計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行記賬，在期末結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)，需要進(jìn)行增值稅、附加稅的結(jié)轉(zhuǎn)處理。首先，要計(jì)算出本期實(shí)際產(chǎn)生的增值稅及附加稅，然后將增值稅、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、車輛購(gòu)置稅等稅額直接計(jì)入本期收入，最后，將剩余的未用預(yù)繳款結(jié)轉(zhuǎn)回應(yīng)交稅費(fèi)。