免費(fèi)問(wèn)答

內(nèi)部交易存貨的抵消分錄是指企業(yè)在內(nèi)部實(shí)現(xiàn)貨物、原材料或費(fèi)用等交易時(shí)，所做的科目抵消分錄。例如，A公司在年初依據(jù)預(yù)算需要，在A子公司處購(gòu)買原材料，購(gòu)買費(fèi)用10000元，并在年底將其全部出售給A子公司，銷售金額也為10000元，此時(shí)應(yīng)做的抵消分錄為：借：未分配利潤(rùn)—年初 10000元；貸：營(yíng)業(yè)成本10000元。 原因是：未分配利潤(rùn)是企業(yè)股東權(quán)益的余額，是企業(yè)收益所歸屬的本來(lái)歸屬人，購(gòu)買費(fèi)用作為營(yíng)業(yè)成本進(jìn)入到期末會(huì)計(jì)分錄中，兩項(xiàng)抵消，不影響企業(yè)凈利潤(rùn)的計(jì)算。 此外，如果銷售金額不等于購(gòu)買金額時(shí)，應(yīng)結(jié)合實(shí)際情況，做相應(yīng)的調(diào)整，如：企業(yè)如果把原材料多賣出，則相應(yīng)的借方未分配利潤(rùn)的金額減少，貸方營(yíng)業(yè)成本增加，未分配利潤(rùn)和營(yíng)業(yè)成本的差額反映在利潤(rùn)表中的銷售凈利潤(rùn)中。