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我小規(guī)模納稅人4月份有做無票收入5萬，申報第二季度增值稅填免稅銷售額，我當(dāng)時按5萬除以1.01算出不含稅收入，就填進(jìn)去了，不知道對不對

84785035| 提問時間：2023 01/23 17:05
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李老師2
金牌答疑老師
職稱：中級會計(jì)師,初級會計(jì)師,CMA
您的計(jì)算方式是正確的，增值稅的稅率一般為17%或者13%，不含稅收入的計(jì)算方式是“不含稅收入= 含稅收入除以（1+稅率）”。所以，您在申報第二季度增值稅時，按5萬除以1.01算出不含稅收入填入財務(wù)報表是正確的。 拓展：稅率不僅僅取決于收入的大小，還取決于納稅人的性質(zhì)（個人或企業(yè)）和貨品的性質(zhì)，所以計(jì)算不含稅收入時，除了要注意不同稅率的計(jì)算方法，還要注意不同收入、貨品的稅率是否有變化。
2023 01/23 17:13
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