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季度預(yù)繳所得稅的分錄是在企業(yè)參照當(dāng)期實(shí)際應(yīng)納稅所得額和稅率的稅表，根據(jù)當(dāng)期經(jīng)營的稅金計(jì)算出企業(yè)實(shí)際應(yīng)繳稅金，并在本期賬務(wù)核算中實(shí)現(xiàn)。具體做法如下： （1）分錄：借：應(yīng)交稅金（存放處）XX元；貸：銀行存款XX元； （2）登記：將應(yīng)交稅金金額進(jìn)行登記，增加應(yīng)交稅金的余額，此類余額存放在專門的基金或備用金中。 計(jì)提所得稅是指在每個(gè)會計(jì)期間，企業(yè)根據(jù)稅法及有關(guān)規(guī)定，從企業(yè)的利潤總額中先行提取預(yù)扣預(yù)繳稅款作為企業(yè)當(dāng)期應(yīng)繳稅款，并將其登記到本期“應(yīng)交所得稅”，以確保企業(yè)及時(shí)繳納所得稅。具體計(jì)算方法為：1）計(jì)算當(dāng)期應(yīng)納稅所得額；2）根據(jù)當(dāng)期應(yīng)納稅所得額及稅率，計(jì)算當(dāng)期應(yīng)交所得稅；3）將計(jì)算所得的應(yīng)納稅額登記到本期應(yīng)交所得稅。 拓展知識：企業(yè)還有一種可選擇的納稅方式——稅收匯總繳納，這種方式可以減少企業(yè)的稅務(wù)繳納工作，使企業(yè)節(jié)省時(shí)間和成本，同時(shí)也節(jié)省了國家的行政辦公成本。