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實(shí)務(wù)
問題已解決
去年一筆款5萬專利費(fèi)付了款但沒收到發(fā)票，分錄做的借管理費(fèi)用貸銀行存款，年底所得稅匯算是調(diào)增了這筆費(fèi)用，今年收到發(fā)票賬上怎么做分錄
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在收到發(fā)票時(shí)，應(yīng)將去年做的分錄“貸管理費(fèi)用，借銀行存款”撤銷，重新做下列分錄：
1.借專利技術(shù)成果費(fèi)用，貸應(yīng)付賬款，金額為5萬；
2.借應(yīng)付賬款，貸現(xiàn)金，金額為5萬。
拓展知識(shí)：做分錄時(shí)要分清正確的會(huì)計(jì)科目，專利技術(shù)成果費(fèi)用的會(huì)計(jì)科目為專利技術(shù)成果費(fèi)用，并將該筆費(fèi)用的發(fā)票保留5年作為財(cái)務(wù)審計(jì)憑證。
2023 01/23 14:03
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