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是的，應(yīng)納稅所得額=所得稅+（期末遞延所得稅資產(chǎn)-期初遞延所得稅資產(chǎn)）-（期末遞延所得稅負(fù)債-期初遞延所得稅負(fù)債）。應(yīng)納稅所得額是以下所得以及其他所得（例如一般生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得）扣除可抵扣的捐贈(zèng)、子女教育等情況后的剩余部分，也就是說(shuō)，應(yīng)納稅所得額是納稅人實(shí)際應(yīng)納稅的所得額。 稅前所得-減除費(fèi)用-優(yōu)惠政策等待遇=稅后所得 稅后所得-遞延所得稅資產(chǎn)-遞延所得稅負(fù)債=應(yīng)納所得稅稅額 期末遞延所得稅資產(chǎn)和期初遞延所得稅資產(chǎn)指納稅人按照稅法規(guī)定計(jì)提的所得稅資產(chǎn)，也就是將某一期應(yīng)稅所得額扣除相應(yīng)的非抵扣所得稅后預(yù)征的所得稅，進(jìn)行計(jì)提，這部分所得稅的支付稅期被推遲到稅期內(nèi)的下一個(gè)稅期或某個(gè)特定稅期內(nèi)。 相反，期末遞延所得稅負(fù)債和期初遞延所得稅負(fù)債指納稅人在稅期內(nèi)所計(jì)提的遞延稅負(fù)債，也就是納稅人認(rèn)定的某一期應(yīng)稅所得額已計(jì)征稅款，但因某些原因需要延期支付。 總之，應(yīng)納所得稅稅額=所得稅+（期末遞延所得稅資產(chǎn)-期初遞延所得稅資產(chǎn)）-（期末遞延所得稅負(fù)債-期初遞延所得稅負(fù)債），是由納稅人實(shí)際應(yīng)納稅的所得額扣除期初遞延所得稅負(fù)債，和期末遞延所得稅資產(chǎn)后計(jì)算得出的。 拓展知識(shí)：除了遞延所得稅，還有計(jì)提匯兌損益的計(jì)稅準(zhǔn)則，例如由于匯率變動(dòng)引起的貨幣負(fù)債或貨幣資產(chǎn)在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)上的差額，據(jù)規(guī)定，應(yīng)稅所得額應(yīng)減去這部分匯兌損益。