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實(shí)務(wù)
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一般納稅人，2019年8月份銷售情況:1.銷售廚具100件，不含稅價(jià)400元/件，專用發(fā)票上金額40000元，稅率13%，稅額5200元。另收包裝費(fèi)，專用發(fā)票列明金額500元，稅率13%，稅額65元，款項(xiàng)存人銀行。2.銷售廚具10件，含稅售價(jià)452元/件，普通發(fā)票上金額4000元，稅率13%，稅額520元。另收取運(yùn)費(fèi)，專用發(fā)票金額200元，稅率9%，稅額18元，分別核算，分別開票。3.以物易物，用產(chǎn)品換設(shè)備，雙方分別開專用發(fā)票，金額200000元，稅率13%，稅額26000元4.以舊換新向消費(fèi)者銷售產(chǎn)品，實(shí)收價(jià)款共50000元，舊貨折價(jià)6500元。5.本月收取包裝物押金1000元，沒收到期未退還包裝物的押金565元6.批發(fā)廚具1000件，不含稅售價(jià)400元/件，售價(jià)共400000元，量大優(yōu)惠5%，共折扣20000元，折扣額與銷售額開在同一張發(fā)票上。另給予對(duì)方現(xiàn)金折扣2/107.將廚具200件贈(zèng)送給地震災(zāi)區(qū)，每件生產(chǎn)成本300元8.將20套新產(chǎn)品整體廚房作為獎(jiǎng)品，獎(jiǎng)勵(lì)企業(yè)職工試用。沒有市場(chǎng)售價(jià)，賬面成本1000元/套，行業(yè)成本利潤率10%計(jì)算應(yīng)申報(bào)8月份的銷售稅額
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8月份一般納稅人的銷售稅額應(yīng)申報(bào)如下：
1. 銷售廚具100件，40000元，稅率13%，稅額5200元；包裝費(fèi)500元，稅率13%，稅額65元；
2. 銷售廚具10件，4520元，稅率13%，稅額520元；運(yùn)費(fèi)200元，稅率9%，稅額18元；
3. 以物易物，200000元，稅率13%，稅額26000元；
4. 以舊換新，50000元，稅率13%，稅額6500元；
5. 收取包裝物押金1000元，稅率13%，稅額130元；
6. 批發(fā)廚具1000件，400000元，稅率13%，稅額52000元；
7. 贈(zèng)送廚具200件，60000元，稅率13%，稅額7800元；
8. 獎(jiǎng)勵(lì)產(chǎn)品20套，20000元，稅率13%，稅額2600元。
綜上所述，8月份一般納稅人應(yīng)申報(bào)銷售稅額為100260元（5200+65+520+26000+6500+130+52000+7800+2600）。
拓展知識(shí)：根據(jù)中華人民共和國稅收征收管理法，一般納稅人在遵守稅法的條件下，可以按實(shí)際銷售額和稅率計(jì)算應(yīng)納稅額。但是對(duì)于特殊行業(yè)，如批發(fā)、建筑施工等，可能會(huì)有相關(guān)政策，即稅收偏離實(shí)際情況，需要根據(jù)當(dāng)?shù)夭煌恼邅砑?xì)化計(jì)算。
2023 01/23 12:48
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