免費問答

小規(guī)模公司收到專票時記賬的步驟主要有：第一步：確認開票信息準確無誤，其次，將進項總額記入本期進項總額，最后，將增值稅金額記入稅金（應交稅費）項下的增值稅額賬戶，此時，在應收票據(jù)項下提取票面金額，在應付票據(jù)項下提取票面金額。 至于進項稅額需要轉(zhuǎn)出，這取決于是否有營改增或進行生產(chǎn)經(jīng)營活動對象，如果有此情況，則需要將進項稅額轉(zhuǎn)出，并將增值稅轉(zhuǎn)入營業(yè)稅金轉(zhuǎn)出賬戶；如果沒有營改增或生產(chǎn)經(jīng)營活動，則無需轉(zhuǎn)出進項稅額。 一般情況下，公司收到專票后，會根據(jù)月末總結(jié)的累計銷項發(fā)票，月末的銷項發(fā)票，以及月末的采購發(fā)票，將累計銷項稅額歸入本期稅額，將累計進項稅額調(diào)整到本期稅額，以完成記賬。 拓展知識：累計銷項稅額是指當期累計開票銷售額所征稅的增值稅金額，累計進項稅額指當期累計進項采購額所征稅的增值稅金額。