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現(xiàn)金凈流量是指期間晚于現(xiàn)金收入的現(xiàn)金支出，及晚于現(xiàn)金支出的現(xiàn)金收入之差額。企業(yè)擬購建一項固定資產(chǎn)，投入100萬元，期末有10萬元凈殘值，建設(shè)期資本化利息10萬元，預(yù)計投產(chǎn)后每年可獲營業(yè)利潤10萬元，每年歸還借款利息11萬元，則頭3年的現(xiàn)金凈流量分別為：第一年的現(xiàn)金凈流量為100萬元（投入100萬元，支出10萬元資本化利息）；第二年的現(xiàn)金凈流量為-2萬元（收入10萬元營業(yè)利潤，支出11萬元利息）；第三年的現(xiàn)金凈流量為-2萬元（收入10萬元營業(yè)利潤，支出11萬元利息）。 以上是現(xiàn)金凈流量的計算方法及頭三年現(xiàn)金凈流量的匯總，拓展知識：現(xiàn)金凈流量不僅僅是企業(yè)經(jīng)營運行的反映，還是企業(yè)投資成本的重要參考指標(biāo)，也是企業(yè)償債能力的重要指標(biāo)之一。此外，現(xiàn)金凈流量也是投資者對企業(yè)進行評價的重要指標(biāo)，因此企業(yè)應(yīng)加強核算分析和管理，及時準(zhǔn)確地掌握和及時地反映現(xiàn)金凈流量數(shù)據(jù)，為企業(yè)發(fā)展提供良好的財務(wù)狀況指標(biāo)及向外界宣布公司財務(wù)狀況提供可信賴的憑據(jù)。