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調(diào)賬步驟： 首先把12月份多計提的工資，在匯算企業(yè)所得稅報表及第四季度報表和年報中進(jìn)行減少。其次，在利潤表上，將本年累計主營成本減少，應(yīng)付職工薪酬期末余額減少。 最后，需要在憑證上核對貨幣賬務(wù)賬目，確保憑證中各項款項數(shù)字準(zhǔn)確無誤，數(shù)據(jù)間的關(guān)系清楚。確認(rèn)調(diào)賬操作正確，審核通過后，將上述賬務(wù)變更作為調(diào)賬完成記錄，生成一筆調(diào)賬憑證，完成調(diào)賬。 拓展知識：調(diào)賬操作必須依據(jù)財務(wù)會計準(zhǔn)則，遵循審計操作規(guī)范，根據(jù)會計憑證的證明性、真實性、完整性原則，而且需要檢查賬務(wù)賬目的準(zhǔn)確性和一致性，確保調(diào)賬操作準(zhǔn)確有效，以便審計與核算。