免費(fèi)問(wèn)答

小規(guī)模納稅人收到增值稅發(fā)票后，首先要檢查發(fā)票的真?zhèn)巍Ｈ绻_定發(fā)票的真?zhèn)?，則需要進(jìn)行分錄操作，一般分為兩部分：一部分是增值稅收入；另一部分是進(jìn)項(xiàng)稅額。增值稅收入分錄，一般是以貨物及勞務(wù)收入或稅金、普通費(fèi)用和其他收入科目為依據(jù)進(jìn)行分錄；進(jìn)項(xiàng)稅額分錄，一般是以進(jìn)項(xiàng)稅額科目記賬。 小規(guī)模納稅人收到增值稅發(fā)票后，進(jìn)項(xiàng)稅可以抵扣。抵扣的原則是，進(jìn)項(xiàng)稅時(shí)稅率高的優(yōu)先抵扣稅率低的，先抵扣本期的，再抵扣往期的。因此，在抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的時(shí)候，必須要留意稅率以及有效期的問(wèn)題。 此外，由于稅法對(duì)小規(guī)模納稅人的收入開(kāi)征的增值稅稅率為3%，而進(jìn)項(xiàng)稅的稅率為6%，小規(guī)模納稅人抵扣進(jìn)項(xiàng)稅時(shí)，稅額屬于多出現(xiàn)，在計(jì)算增值稅稅額時(shí)，也需要考慮抵扣進(jìn)項(xiàng)稅多出來(lái)的部分，以免造成稅額漏算。