免費(fèi)問(wèn)答

一般情況下，在小規(guī)模納稅人增值稅申報(bào)表中，免稅銷售額填寫的應(yīng)是開(kāi)票金額而不是開(kāi)票金額扣減3%的稅率后的金額。事實(shí)上，3%的稅率僅僅是小規(guī)模納稅人可以按原價(jià)結(jié)算的收入稅率限制，小規(guī)模納稅人的繳稅額仍然是根據(jù)開(kāi)票金額乘3%的稅率計(jì)算出來(lái)的。 有關(guān)免稅銷售額填寫的拓展知識(shí)，除了小規(guī)模納稅人，其他納稅人也要將免稅銷售額填寫在增值稅申報(bào)表中，如一般納稅人都要在本期應(yīng)稅銷售額中填寫免稅銷售額，而在增值稅課稅收入項(xiàng)中，也要將免稅銷售額做相應(yīng)的調(diào)整。此外，免稅銷售額的計(jì)算方式也不盡相同，如未發(fā)生實(shí)質(zhì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的稅收優(yōu)惠項(xiàng)目中，免稅銷售額是以發(fā)生收入的稅后金額的2/3作為計(jì)稅基數(shù)的。