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（1）計(jì)算2019年12月31日A企業(yè)相關(guān)項(xiàng)目的賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)，需要對(duì)企業(yè)當(dāng)期及全期經(jīng)營(yíng)相關(guān)項(xiàng)目，例如固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等進(jìn)行清查、鑒定、核算，確定其本期及本年度折舊、攤銷扣除金額，以及其他稅前扣除項(xiàng)目的扣除金額，以確定各項(xiàng)賬面價(jià)值及計(jì)稅基礎(chǔ)。 （2）計(jì)算2019年A企業(yè)的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異和可抵扣暫時(shí)性差異，可以根據(jù)企業(yè)本期實(shí)際發(fā)生的收入及費(fèi)用，通過(guò)比較本期實(shí)際發(fā)生收入和實(shí)際發(fā)生費(fèi)用與稅收會(huì)計(jì)制度規(guī)定的收入和費(fèi)用核定基礎(chǔ)之間的差異，來(lái)計(jì)算應(yīng)納稅暫時(shí)性差異和可抵扣暫時(shí)性差異。 （3）計(jì)算2019年A企業(yè)的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債，需要根據(jù)企業(yè)本期發(fā)生的稅收會(huì)計(jì)事項(xiàng)，通過(guò)比較稅收會(huì)計(jì)法規(guī)定的稅收會(huì)計(jì)資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債與實(shí)際發(fā)生的稅收會(huì)計(jì)事項(xiàng)之間的差異，來(lái)計(jì)算企業(yè)本期可以認(rèn)定的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債。 （4）計(jì)算2019年A企業(yè)應(yīng)納稅所得額和應(yīng)交所得稅額，需要確定企業(yè)本期從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所取得的稅前扣除項(xiàng)目扣除金額，以及遞延所得稅資產(chǎn)待抵扣的金額；并根據(jù)稅制規(guī)定的稅率和稅種，對(duì)以上結(jié)果進(jìn)行核算和計(jì)算，得出企業(yè)本期應(yīng)納稅所得額和應(yīng)交所得稅額。 （5）計(jì)算2019年A企業(yè)所得稅費(fèi)用，需要根據(jù)企業(yè)本期繳納的所得稅額和當(dāng)期稅收減免情況等，計(jì)算出企業(yè)本期所得稅費(fèi)用。 （6）編制2019年A企業(yè)的所得稅賬務(wù)處理會(huì)計(jì)分錄，可以將企業(yè)在該期間實(shí)際發(fā)生的所得稅相關(guān)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)進(jìn)行會(huì)計(jì)科目的分錄，如發(fā)生的稅收會(huì)計(jì)事項(xiàng)，可采用"應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅/消費(fèi)稅/所得稅/營(yíng)業(yè)稅"等科目進(jìn)行分錄；即待抵扣的稅收會(huì)計(jì)事項(xiàng)，可采用"遞延稅收資產(chǎn)-遞延所得稅資產(chǎn)"等科目進(jìn)行分錄，以此來(lái)對(duì)2019年A企業(yè)的所得稅實(shí)現(xiàn)全面的賬務(wù)處理和管理。