問(wèn)題已解決

請(qǐng)問(wèn)老師,開(kāi)紅字發(fā)票要先問(wèn)客戶有沒(méi)有抵扣嗎?還是開(kāi)具紅字發(fā)票信息表時(shí)銷售方申請(qǐng)時(shí)能開(kāi)就代表沒(méi)有抵扣?。?/p>

84785027| 提問(wèn)時(shí)間:2023 01/23 03:46
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金牌答疑老師
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開(kāi)紅字發(fā)票的前提是客戶有抵扣義務(wù),像增值稅專用發(fā)票,吊銷時(shí)需要填入抵扣憑證號(hào),全部抵扣時(shí)打印“已抵扣完畢”的話語(yǔ)。但開(kāi)具紅字發(fā)票信息表時(shí),若涉及退貨或者抵扣的情況,應(yīng)該與客戶核對(duì)抵扣義務(wù),若經(jīng)核對(duì)客戶沒(méi)有抵扣義務(wù),則可以開(kāi)具紅字發(fā)票信息表。 在開(kāi)紅字發(fā)票時(shí),應(yīng)當(dāng)按照財(cái)政部關(guān)于紅字發(fā)票管理的有關(guān)規(guī)定辦理,要求按照規(guī)定程序登記管理,并開(kāi)具專用發(fā)票,須同時(shí)填寫(xiě)發(fā)票補(bǔ)打或吊銷抵扣憑證號(hào)。在稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)生核查時(shí),應(yīng)能驗(yàn)證紅字發(fā)票與抵扣憑證之間的一致性,即抵扣的稅款已在紅字發(fā)票中體現(xiàn)。 同時(shí)要注意的是,若客戶在申請(qǐng)時(shí)已開(kāi)具紅字發(fā)票或信息表,可以代表客戶沒(méi)有抵扣義務(wù)。但為確保正確開(kāi)具紅字發(fā)票,還是應(yīng)與客戶核實(shí)抵扣信息。
2023 01/23 03:57
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