免費問答

轉(zhuǎn)出的屬期，首先可以從已抵扣的異常憑證增值稅規(guī)定第38號中了解，該號規(guī)定的轉(zhuǎn)出的屬期為納稅人報表繳納增值稅的屬期，通常為報表期的月度稅款屬期。根據(jù)稅法規(guī)定，納稅人若出現(xiàn)報表期的增值稅存在異常憑證的情況，按異常憑證產(chǎn)生增值稅的屬期進行轉(zhuǎn)出。 舉一個例子，如果異常憑證增值稅發(fā)生在2020年11月，那么納稅人就需要在報表期11月（2020年12月）報表期進行該異常憑證增值稅轉(zhuǎn)出，不可選擇其他稅款屬期。 此外，納稅人應(yīng)根據(jù)實際情況確定異常憑證轉(zhuǎn)出屬期，不能將其轉(zhuǎn)出至其他稅款屬期，以免計算錯誤或被關(guān)稅局列入違法處理。 拓展： 納稅人在報表繳納增值稅的過程中，可能出現(xiàn)異常憑證。因此，針對以上情況，納稅人應(yīng)做出以下操作： （1）對于異常憑證存在的報表期，應(yīng)將異常憑證的增值稅按報表期轉(zhuǎn)出； （2）如果異常憑證發(fā)生在報表期以外的屬期，納稅人應(yīng)將異常憑證及其所涉及的增值稅轉(zhuǎn)出至報表期； （3）嚴格按照異常憑證的屬期進行轉(zhuǎn)出，盡量避免在報表期中使用異常憑證； （4）嚴格按照稅法規(guī)定的程序進行轉(zhuǎn)出，以確保稅款的準確性。