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總公司負(fù)責(zé)采購物資，分公司要分?jǐn)偛糠治镔Y費(fèi)用，原則上應(yīng)建立總公司購買物資的借方科目、分公司分?jǐn)偽镔Y費(fèi)用的貸方科目。借方科目下建立具體的采購物資科目，科目上記錄購買物資、采購數(shù)量及金額以及總公司付出的金額，發(fā)票時(shí)專設(shè)供應(yīng)商應(yīng)付賬款科目，專記發(fā)票金額，按照其發(fā)票金額，借來總公司供應(yīng)商應(yīng)付賬款，貸原采購物資科目。然后，總公司財(cái)務(wù)記賬建立分公司成本科目，由分公司分?jǐn)偽镔Y費(fèi)用的借方科目按照計(jì)劃比例均攤，貸分公司的成本科目記載分?jǐn)偟慕痤~，來自總公司的支付給供應(yīng)商的款項(xiàng)，則記賬：借原采購物資科目，貸供應(yīng)商應(yīng)付賬款科目或現(xiàn)金科目。拓展知識(shí)：同一部門或業(yè)務(wù)科目之間的轉(zhuǎn)賬，如果記賬時(shí)無法區(qū)分賬戶，可以利用符合成本轉(zhuǎn)移原則的記賬方式，形成交叉記賬法。