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對于4月認證平臺有一張進項發(fā)票，沒有抵扣5月抵扣，發(fā)票是5月收到，款也是5月付的情況，分錄應該是：應付賬款500, 應交稅費500, 現(xiàn)金500。其中應交稅費應以4月的進項稅率計算，應付賬款則是5月付款的金額，比如4月認證平臺的進項稅率是17%，5月付款500元，計算分錄應該是：應付賬款500，應交稅費85，現(xiàn)金415。 拓展知識：在分錄的時候，應根據(jù)發(fā)票對應的稅率進行分錄，拆分稅金與支付金額。此外，如果5月發(fā)票支付金額超過4月稅率，則可以在5月做稅率調(diào)整處理，即本期稅前費用減去上期未計入稅前費用，再計算稅率，從而準確的計算稅金。