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小規(guī)模納稅人外出施工，根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十六條，營業(yè)收入超過15萬元的，在每季度納稅期滿前，應(yīng)當(dāng)按本季度實際應(yīng)納稅額的50％向稅務(wù)機關(guān)申報納稅，繳納預(yù)繳稅款。因此假如下個季度超過45萬，則要預(yù)交增值稅，并且上個季度也需要管理，需要做后續(xù)處理。 具體處理按照以下步驟進行： （1）確認(rèn)上季度實際應(yīng)納稅額及上季度實際預(yù)繳稅款，取其差額； （2）將上季度實際應(yīng)納稅額按50％計征，計入本季度實際應(yīng)納稅額； （3）本季度實際應(yīng)納稅額減去本季度實際預(yù)繳稅款，取其差額，即為上季度應(yīng)補（退）稅額。 拓展知識： 關(guān)于小規(guī)模納稅人增值稅的繳納，還有一些其他相關(guān)要求，如每月銷售額不超過200萬元，將稅率改為3%；如果連續(xù)三個月銷售額低于5萬元，可請求稅務(wù)機關(guān)減收增值稅；如果應(yīng)納稅額小于1000元，可申請免征增值稅等等。